一、所需資料

成套完整的招標(biāo)、采購比價資料、供應(yīng)商考察資料、供應(yīng)商工商信息資料、供應(yīng)商職工花名冊。

二、審計程序

1. 訪談采購人員，了解是否存在采購制度流程，以及對采購制度、流程的執(zhí)行情況；
2. 訪談?wù)胁扇藛T，明確招采人員職責(zé)，是否存在確定標(biāo)底的人員或能夠接觸標(biāo)底的人員與供應(yīng)商勾結(jié)泄露標(biāo)底；
3. 獲取招采檔案資料，翻閱檔案資料；
4. 進行招采全業(yè)務(wù)流程的穿行測試，并制作招采程序檢查表；
5. 檢查招采每一項節(jié)點是否按規(guī)定執(zhí)行，是否存在流程倒置的問題；
6. 制作投標(biāo)單位投標(biāo)報價信息匯總表，審核是否存在兩家參與報價的單位報價完全一致或報價成比率關(guān)系；
7. 檢查投標(biāo)單位投標(biāo)報價信息匯總表，檢查是否存在關(guān)聯(lián)單位共同投標(biāo)同一項目；是否存在多次重復(fù)幾家單位一起報價，是否存在高頻率同一投標(biāo)單位中標(biāo)等情況；
8. 拜訪供應(yīng)商。

三、投標(biāo)文件中的串標(biāo)事件關(guān)鍵線索

1. 紙張打印油墨痕跡；
   
2. 曾在多個后經(jīng)證實存在串標(biāo)行為的項目中，發(fā)現(xiàn)多份投標(biāo)文件紙張在某一固定位置，出現(xiàn)漏墨、輕微線條的現(xiàn)象，判斷該投標(biāo)文件應(yīng)該出之于某一臺打印機，且打印時間順序應(yīng)該非常接近；
3. 蓋章位置。發(fā)現(xiàn)多份投標(biāo)文件蓋章位置幾乎完全一致，高度懷疑蓋章出自同一人之手，而且應(yīng)該是同一時間段完成蓋章；
4. 蓋章痕跡。多份投標(biāo)文件紙張?zhí)囟ǖ胤接杏∧嗪圹E，也曾發(fā)現(xiàn)投標(biāo)文件某些單頁紙張印章痕跡出現(xiàn)深淺斷線等特征，可以判斷蓋章應(yīng)該是在某相同地點、相同辦公桌面完成；
5. 文字內(nèi)容。多份投標(biāo)文件，報價清單集中連續(xù)多行工程子項單價、工程量等數(shù)字，包括小數(shù)點后幾位數(shù)均完全一致的情況；
6. 排版格式。多份投標(biāo)文件無論是文字段落，還是表格內(nèi)容，文字字體、加粗、左右對齊、居中、斜體等均完全一致；
7. 相同差錯。某些低級小錯誤，無論是計算錯誤，還是錯別字，同時出現(xiàn)在多份投標(biāo)文件中；
8. 聯(lián)系方式。投標(biāo)文件保留了相同的聯(lián)系電話、郵箱、聯(lián)系人、聯(lián)系地址，或者出現(xiàn)不同投標(biāo)文件你中有我、我中有你的情況；
9. 投標(biāo)文件包裝。投標(biāo)文件包裝物（檔案袋、密封方式）完全一致。

四、常見圍標(biāo)串標(biāo)嫌疑

1. 參與詢價的單位互為關(guān)聯(lián)利益關(guān)系；
2. 兩家參與報價的單位報價完全一致或報價成比率；
3. 報價策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供應(yīng)商的傾向；
4. 限制有競爭力的供應(yīng)商參加投標(biāo)，招標(biāo)過程中帶有嚴重的傾向性；
5. 確定標(biāo)底的人員或能夠接觸標(biāo)底的人員與供應(yīng)商勾結(jié)，泄露標(biāo)底給供應(yīng)商；
6. 采購人員與供應(yīng)商異常的舉動；
7. 采購人員突然奢侈的生活，存在收受回扣或接受款待的嫌疑；
8. 投標(biāo)書內(nèi)容存在一致性，比如報價；
9. 存在使用同一個項目實施成員或者同一個項目成果；
10. 投標(biāo)書瑕疵存在一致性，同一個地方都存在錯別字；
11. 快遞或者郵件的投標(biāo)書地址一致或者相近；
12. 電子檔的投標(biāo)書“屬性”顯示的內(nèi)容存在一致性；
13. 不同的供應(yīng)商但是收款賬戶是同一個；
14. 資質(zhì)虛構(gòu)或者掛靠。

五、常見串標(biāo)舞弊行為

1. 低價中標(biāo)，高價執(zhí)行（開始時，以絕對的價格優(yōu)勢中標(biāo)，而后再簽訂高價合同，與中標(biāo)時不一致，或者仍按照投標(biāo)時簽訂合同，但在合同執(zhí)行過程中，則以各種理由來變更合同，最終達到高價執(zhí)行的目的。）；
2. 投標(biāo)人輪流坐莊（投標(biāo)人圈內(nèi)商定，排定主次，每次推選一個作為招標(biāo)公司的中標(biāo)人，排隊吃果，利益共享。）；
3. 共同抬高價格（投標(biāo)人之間達成一定的默契或協(xié)議，相互將價格提升，高于正常水平，實現(xiàn)最終中標(biāo)也是高價的目的。）；
4. 中標(biāo)公司與合同簽訂公司不一致（中標(biāo)人的名稱資質(zhì)等與最終簽合同公司的名稱資質(zhì)不一致、或在中標(biāo)文件中有相應(yīng)的委托書、或合同執(zhí)行過程中存在委托收款或付款等情況。）；
5. 規(guī)規(guī)矩矩的走過場（招標(biāo)價格高于非招標(biāo)采購價格、或供應(yīng)商換湯不換藥、或雷打不動無調(diào)整、或投標(biāo)價格與底價大部分內(nèi)容金額雷同極其接近等等）；
6. 私下開標(biāo)與換標(biāo)（私下開啟投標(biāo)人的投標(biāo)文件，或向某些特定的投標(biāo)人傳遞相關(guān)信息、或協(xié)助這些特定的投標(biāo)人進行投標(biāo)文件的變更、或協(xié)助開標(biāo)前補充相關(guān)信息等等）。

六、案例解析

1. 通過查詢工商資料，發(fā)現(xiàn)C公司、D公司的法人為同一人；
2. C公司、D公司的法人同時也是A公司和B公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理，并經(jīng)辦此次投標(biāo)；
3. A公司、C公司與D公司的報價單均由同一位業(yè)務(wù)經(jīng)理甲制作及簽字
4. A公司與C公司、A公司與D公司共同參與投標(biāo)，實際已構(gòu)成圍標(biāo)。

   

A公司&B公司&C公司&D公司關(guān)聯(lián)關(guān)系及圍標(biāo)圖

圍標(biāo)報價情況如下表：